税法计算题

增值税计算题

1.某一生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，2011年8月有关生产经营业务如下：

①销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输收入11.7万元。

②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元。 ③将自制一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

④销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额2.08万元；该摩托车原值每辆1.8万元。

⑤向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的40％用于本企业职工福利。

⑥购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额20.4万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用12万元，取得运输公司开具的普通发票。 计算该企业8月应缴纳的增值税额。 组成计税价格的公式： 1.不征消费税的

组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 2.征收消费税的

不涉及进口情况：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 若涉及进口的情况：

组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税税率） 若消费税实行复合计税：

组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量× 消费税定额税率） ÷（1-消费税税率）

消费税

1. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进

口和销售业务，2011年11月发生以下经济业务：

（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了

相关完税凭证。

（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆

品不含增值税的销售价格为75万元。

（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元（不含税），支付乙公司加工费5万元（不含税），当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。

已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。 要求：

（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税

额。

（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

2.甲企业（白酒生产企业）为增值税一般纳税人，2010年4月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。 （2）提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业已代收代缴消费税。（无同类产品售价） （3）委托加工收回后将其中900公斤散装甲企业（白酒生产企业）为增值税一般纳税人，2010年4月发生以下业务： 药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 已知：药酒的消费税税率为10％；白酒消费税的比例税率为20％，定额税率为0.5元／斤。 要求： （1）计算甲企业向专卖店销售白酒时应缴纳的消费税税额； （2）计算乙企业应代收代缴的消费税税额； （3）计算甲企业销售瓶装药酒时应缴纳的消费税税额；

3. 甲公司为增值税一般纳税人，2010年4月发生以下经济业务： （1）进口小轿车30辆，关税完税价格为460.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

（2）委托某运输公司将小轿车从海关运回甲公司，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。

已知：小轿车的关税税率为60％、增值税税率为17％、消费税税率为9％。

要求：（1）计算甲公司在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 （2）计算甲公司在国内销售环节应缴纳的增值税。

营业税

1.某市商业银行2007年第2季度有关业务资料如下：

（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。

（2）为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 （3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。

（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。

（5）2007年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2007年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

要求：计算该银行2003年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。 2.某市一娱乐公司2011年4月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及

其他服务，当年收入情况如下：

（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100 万元；

（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元； （3）美容美发、中医按摩收入150万元； （4）非独立核算的小卖部销售收入60万元；

（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得 的收入）；

（6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得 租金76万元、赔偿金4万元；

（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元； （8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

（注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定， 其它娱乐业项目的营业税税率为5%） 要求：计算娱乐业公司当年应缴纳的营业税

3.某旅游开发有限公司2011年8月发生有关业务及收入如下： （1）旅游景点门票收入650万元； （2）景区索道客运收入380万元； （3）民俗文化村项目表演收入120万元；

（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；

（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；

（6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算门票收入应缴纳的营业税； （2）计算索道客运收入应缴纳的营业税； （3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； （4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税； （5）计算商店应缴纳的营业税； （6）计算商店应缴纳的增值税； （7）计算旧车处理应缴纳的增值税。

4.某建筑工程公司（取得一般纳税人资格，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场（均为非独立核算单位），承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中： ? 建筑业劳务费价款1000万元；

? 建筑工程公司提供、并按市场价确定的自产金属结构件金额500万元（购进材料进项税为300×17％）； ? 甲建设方采购建筑材料等1500万元。 ? 计算总包方和分包方的营业税。

5.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2007年发生经营业务如下：

（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9 000万元，其中建筑劳务费3 000万元，建筑、装饰材料6 000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1 000万元，建筑、装饰材料2 000万元。

（2）工程所用建筑、装饰材料6 000万元中，4 000万元由建筑工程公司自产货物提供，2 000万元由安装公司自产货物提供。 （3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 （4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。 （说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。

（4）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

企业所得税

1. 假定某企业为居民企业，2011年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 2. 某工业企业为居民企业，假定2011年经营业务如下：

产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。 要求：计算该企业2011年应纳的企业所得税。 3..某企业2011年发生下列业务： (1)销售产品收入2000万元;

(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10

万元，增值税1.7万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元;

(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元;

(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元;

(5)取得国债利息2万元;

(6)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;

(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元;全年管理费用200万元，含招待费80万元;全年财务费用50万元;

(8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元)。 4.境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项： (1)利润总额中包括从境内居民企业乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元;

(2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元

(3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除;

(4)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除; (5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除;

(6)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。

已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。 要求：

根据上述资料，计算甲公司2011年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。

5. 某工业企业，2011年度生产经营情况如下：

（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元（不含其他业务成本）；增值税700万元；营业税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。

（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。

（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。

（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联企业）借款1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。 （6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐赠20万元现金。 （7）投资收益18万元，是从直接投资外地居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%）和国债利息1万元。（已知：该企业账面会计利润628万元，适用的所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元 。

百度搜索“yundocx”或“云文档网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，云文档网，提供经典综合文库税法计算题在线全文阅读。