第四章练习题

第四章 货币资金和应收项目

一、单项选择题

1、对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）。 A．管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他应收款

2、某公司会计在期末编制了如下会计分录，借：坏账准备5000，贷：应收账款5000，编制该分录的目的是（ ）。

A．计提坏账准备 B.冲销本期发生的坏账 C.收回已冲销的坏账 D.冲销多提的坏账准备

3、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）。

A．专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户 4、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ ）。

A．向银行申请的银行承兑汇票 B. 委托银行开出的银行汇票 C. 存入证券公司准备购买股票的款项 D. 汇到外地并开立采购专户的款项

5、企业收到的带息商业汇票期末计提利息时，应冲减（ ）。 A．管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出 6、在下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。

A．为职工垫付的房租 B.应收保险公司的赔款 C.应向购货方收取的代垫运费 D.存出保证金

7、根据我国企业会计制度的规定，在存在现金折扣的情况下，收款人入账价值应采用（ ）。

A．直接法 B.间接法 C.净价法 D.总价法 8、应收账款产生的主要原因是（ ）。 A．现销 B.赊销 C.现购 D.赊购

9、对银行已经入账、企业尚未入账的未达账项，企业编制银行存款余额调节表后，一般应当（ ）。

A．根据银行存款余额调节表进行账务处理 B.根据银行对账单上的记录进行账务处理 C.根据对账单和调节表自制凭证进行账务处理 D.待结算凭证到达后再进行账务处理

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10、企业在年末计提坏账准备以后，“坏账准备”科目的余额（ ）。 A．可能在借方 B.一定在借方 C.一定在贷方 D.可能在借方或贷方 11、下列不属于未达账项的是（ ）。

A．开户单位已收、银行未收的账项 B.开户单位已付、银行未付的账项 C.银行已收、开户单位未收的账项 D.银行已付、开户单位已付的账项

12、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。

A．管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他业务支出 13、商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A．3个月 B.6个月 C.9个月 D.1年 14、应收票据失信时，借记的应收账款金额为（ ）。

A．票据的面值 B.票据的到期值 C.票据的到期值减去利息收入 D.票据的到期值加上利息收入

15、面值3000000元，期限为90天，利率为12%的票据的到期值是（ ）元。 A．3090000 B. 3000000 C. 3080000 D. 3050000

二、多项选择题

1、在企业发生的下列支出中，按规定可以用现金支付的有（ ）。

A．支付的职工差旅费 B.支付银行承兑手续费 C.职工报销医药费 D.支付的购置设备的价款 E.收购农产品支付的价款

2、在采用备抵法核算时，下列各项中需要计提坏账准备的项目有（ ）。 A．应收账款 B.预付账款 C.应收票据 D.已转入应收账款的预付账款 E.已转入其他应收款的预付账款

3、企业在银行可以开立的账户包括（ ）。

A．专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户 E.帐外公款账户

4、现金溢缺的核算涉及的会计科目有（ ）。

A．其他应收款 B.财务费用 C.营业务收入 D.营业外支出 E.待处理财产损益

5、在下列项目中，属于其他货币资金的是（ ）。

A．收到的商业汇票 B.收到债务人交来的银行汇票 C.存入证券公司准备购买

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股票的款项 D.银行本票存款 E.信用证存款

6、企业采用备抵法进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（ ）。

A．应收账款余额百分比法 B.账龄分析法 C.销货百分比法 D.年数总和法 E.双倍余额递减法

7、商业汇票按承兑人不同，可以分为（ ）。

A．商业承兑汇票 B.企业承兑汇票 C.银行承兑汇票 D.带息商业汇票 E.不带息商业汇票

8、下列属于应收票据核算范围的有（ ）。

A．商业承兑汇票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D. 银行本票 E.支票 9、现金管理必须做到（ ）。

A．出纳员兼管会计档案 B.日清月结 C.保持大量库存现金 D.坐支现金 E.出纳人员定期轮换

10、采用备抵法核算坏账损失的优点有（ ）。

A．符合谨慎性原则 B.避免虚增资产 C.为报表使用者提供相关、可靠信息 D.加速资金周转 E.符合配比原则

11、与“应收票据”科目贷方相对应的借方科目可能有（ ）。

A．“应收账款” B.“银行存款” C.“财务费用” D.“应付票据” E.“主营业务收入”

12、下列业务中，作为“其他应收款”核算的有（ ）。

A．收入购货单位预付的货款 B.应收的各种罚款 C.租入包装物支付的押金 D.暂收职工未领的工资 E.应收保险公司的各种赔款

13、在下述原因中，能够造成现金账实不符的有（ ）。

A．库存现金被盗 B.出纳员收付现金时出现差错 C.现金账记录错误 D.实际收付现金但未记账 E.收付现金的同时也记账

14、在下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。

A．银行本票存款 B.银行汇票存款 C.信用证存款 D.转账支票存款 E.信用卡存款

15、下列内容属于企业应收账款的有（ ）。

A．应收账款 B.预收账款 C.预付账款 D.应收票据 E.其他应收款 16、下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的内容有（ ）。

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A．按规定提取的坏账准备 B.已发生的坏账 C.转销的坏账损失 D.收回过去确认并转销的坏账 E.冲销多提的坏账准备

三、判断题

1、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”科目核算。（ ） 2、通过银行存款余额调节表可以了解企业当月银行存款收支情况和月末可动用的银行存款实有数。（ ）

3、坐支就是不得直接从其现金收入中支付现金支出。（ ）

4、应收账款是企业销售商品等尚未收到的款项，应以实际发出货物的时间作为其入账的时间。（ ）

5、清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵充库存现金。（ ） 6、在企业货币性资产中，现金的流动性是最强的。（ ）

7、企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以以对账单为依据记账。（ ） 8、企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。（ ）

9、在存在现金折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按没有扣除现金折扣的实际售价确定。（ ）

10、企业按年末应收账款余额的一定比例计算的坏账准备金额，应等于年末结账后的“坏账准备”科目的余额。（ ）

11、已存入证券公司但尚未进行投资的现金，应当作为其他货币资金进行核算。（ ） 12、公司收到一张8月5日签发的100000元、期限为90天的票据，其到期日为11月5日。（ ）

13、面值为200000元，利率为6%，期限为60天的票据，到期值为20200元。（ ） 14、企业的应收票据无论是带息票据还是不带息票据，在年末编制的资产负债表中均应以该票据的票面价值反映。（ ）

15、并不是企业的所有应收款项都可以计提坏账准备的。（ ）

四、计算题 1、书中练习题一 参考答案：

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（1）编制银行存款余额调节表如下表

银行存款余额调节表

200×年8月31日 单位：元 项目 企业银行存款日记账余 额 加：银行收款，企业未收 减：企业少计的付款 减：银行收取服务费未通 知企业 调节后的余额 调节后的余额 减：企业付款、银行未付款 加：企业收款，银行未收 加：银行多计的付款 银行对账单余额 金额 项目 金额 （2）由此可见，该公司在9月初可以实际动用的银行存款的额度是 元 2、书中练习题三

五、业务处理题 1、书中练习题二

2、某公司2006年11月1日销售一批商品给红星商店，货物已发出，增值税发票上注明的价款为100000元，增值税额17000元。公司收到红星商店交来的一张期限为3个月、票面利率为12%的商业汇票。

要求根据上述资料进行全部的会计处理。 参考答案：

六、书中案例题

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