河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

保定市2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试

试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩

单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（ ）。

A.有形动产融资租赁

B.有形动产经营性租赁

C.远洋运输的光租业务

D.航空运输的湿租业务

A B C D

【正确答案】：D

【解析】：航空运输的湿租业务属于交通运输业。

2.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ ）。

A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）

B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）

C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）

D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）

A B C D

【正确答案】：D

【解析】：根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定，试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。

3.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（ ）实施新旧税制的转换。

A.2012年9月1日

B.2012年10月1日

C.2012年11月1日

D.2013年1月1日

A B C D

【正确答案】：C

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【解析】：

财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税（2012）71号〕，福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。

4.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。

A.600万元

B.520万元

C.582.52万元

D.504.85万元

A B C D

【正确答案】：C

【解析】：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。

5.该设计公司当期进项税额是（ ）。

A.8000

B.11000

C.14000

D.15000

A B C D

【正确答案】：A

【解析】：5000＋28571.43×7%＋14285.71×7%＝8000（元）。

6.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（ ）专栏。

A.销项税额

B.进项税额

C.待抵扣进项税额

D.营改增抵减的销项税额

A B C D

【正确答案】：D

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【解析】：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。

7.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（ ）科目。

A.“应交税费——应交增值税”

B.“应交税费——已交增值税”

C.“应交税费——待抵扣进项税额”

D.“应交税费——未交增值税”

A B C D

【正确答案】：D

【解析】：一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

8.增值税的纳税期限，分别为（ ）。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

A B C D

【正确答案】：C

【解析】：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

9.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（ ）。

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

A B C D

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【正确答案】：B

【解析】：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。

10.下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（ ）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%

B.提供交通运输业服务，税率为11%

C.提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

D.小规模纳税人提供应税服务，征收率4%

A B C D

【正确答案】：D

【解析】：小规模纳税人提供应税服务，征收率3%。

多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）

1.营改增试点地区纳税人的备查资料包括（ ）。

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