2015年西藏税务师考《税法二》试题

2015年西藏税务师考《税法二》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、7月份工资应纳个人所得税__元。 A．881.34 B．1821.43 C．3084.68 D．6375

2、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。 A．税收执法是无责行政行为 B．税收执法不具有裁量性 C．税收执法具有可救济性

D．税收执法是主动性和被动性相结合

3、某企业进行清算时，清算的全部资产为600万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税__万元。 A．36.30 B．46.20 C．49.50 D．59.40

4、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。 A．税收法律主义 B．税收合作信赖原则 C．税法公平主义 D．实质课税原则

5、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税

C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

6、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。 A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

7、我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为__。

A．1天、3天、5天、10天、15天和一个月 B．3天、7天、10天、15天、20天和30天 C．1天、3天、5天、8天、14天和30天 D．3天、7天、10天、14天、20天和30天

8、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 9、纳税人张某对某县地税局对其决定补税 9851700.30元不服，认为补税依据不充分，在依法经过复议后决定向县人民法院起诉，请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定，在案件审理期间，被告某县地税局作出书面决定，重新对纳税人核定补税8235068.45元，并书面告知审理此案的县人民法院。对此，原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。人民法院经审查认为，被告原决定补税 9851700.30元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。对此，正确的处理是__。 A．裁定驳回起诉

B．判决撤销原征税决定 C．判决驳回原告诉讼请求 D．判决确认原征税决定违法

10、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__个月。 A．1 B．2 C．3 D．5

11、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额 40元/吨。该公司2003年应缴纳车船使用税__元。 A．51400 B．56400 C．57000 D．61400

12、我国现行税法体系的主要特点有__。

A．以实体税法的改革为重心；比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到加强

B．以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收处罚法得到强化 C．立法依据明确；规范化得到加强；税收处罚法得到强化 D．立法依据明确；比较注意保护纳税人的合法权益

13、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，

当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。 A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税 20

B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入 20

C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20

D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 20

14、以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入，__。 A．应征收营业税 B．减半征收营业税 C．也不征营业税 D．暂缓征收营业税

15、专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为__。 A．房产使用权交付买方之日 B．开具发票之日

C．合同约定的付款之日

D．银行将按揭贷款办理转账之日 16、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元， 2004年4月20日离境，即4月份只工作了20天，该专家4月份应纳个人所得税额__元。 A．8000 B．6950 C．8687.5 D．10425

17、下列时限不符合税务管理规定的是__。

A．开业税务登记申报时限为领取工商营业执照之日起30日内

B．变更税务登记申报时限为工商行政管理机关办理变更之日起30日内 C．注销税务登记申报时限为工商行政管理机关办理注销登记之日起15日内 D．按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应自有关机关批准或宣告终止之日起15日内

18、在企业资产总额一定的条件下，速动资产过多就会使企业__ A．增加企业的机会成本 B．降低企业的机会成本 C．增加企业的财务风险 D．降低企业的财务风险

19、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是__。 A．《企业所得税暂行条例》 B．《税收征收管理法实施细则》 C．《企业所得税法实施条例》

D．《企业所得税法》 20、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税__元。 A．220 B．280 C．155 D．260

21、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。

A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员 B．企业已出售住房的管理服务人员 C．本企业已领取失业救济金的下岗人员 D．本企业聘用的合同工、临时工

22、丙2006年10月份应缴纳个人所得税__元。 A．1675 B．1785 C．1856 D．1945

23、某农资贸易有限公司为一般纳税人，2008年3月销售喷雾器，取得不含税销售收入5万元，销售农膜取得收入2万元，销售化肥取得收入1万元，销售玉米种子取得收入2万，销售农药取得收入2万，销售驱蚊剂取得收入0.5万元；销售清毒剂取得收入0.4万元，销售塑料管取得收入 5万元，销售天燃蜂蜜取得收入0．9万元。(除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税)则该公司3月份应纳增值税为__。 A．0.96万元 B．2.16万元 C．2.19万元 D．2.70万元

24、在我国，普通诉讼时效期间为__。 A．一年 B．两年 C．三年 D．四年

25、下列项目应计征营业税的是__。 A．单位向个人赠送不动产 B．金融机构的出纳长款收入 C．保险公司的摊回分保费

D．中国人民银行向其他金融机构的贷款收入

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某企业2006年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计730万元，另外还收到捐赠的实物资产1万元、返还上年度缴纳的增值税额20万元。经税务机关核定2004年度亏损22万元、2005年度亏损10万元。该企业2006年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．2.16 B．2.43 C．2.64 D．0

2、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元

3、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。 A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

4、申请人有以下情况者，不予注册登记的是__。 A．不具有完全民事行为能力者 B．曾受刑事处罚者

C．被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者 D．国家税务总局认定的其他不具备代理资格的情况

5、依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务，需要使用发票的，可以凭__，到税务机关代开发票。 A．营业执照副本 B．单位介绍信 C．发票领购簿 D．其他有效证件

6、下列事项中，不影响企业资本公积金额的有__。

A．公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额

B．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额

C．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额

D．公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产的，公允价值小于账面余额的差额

E．可供出售金融资产发生公允价值变动的金额 7、某汽车厂为增值税一般纳税人，2006年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税__万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。 A．457.14 B．493.32 C．459.61

D．372.52

8、对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是__。 A．委托单位 B．代理单位

C．取得专用缴款书原件的单位 D．取得专用缴款书复印件的单位

9、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。

A．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：库存商品40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 B．借：原材料 40000 交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800

C．借：主营业务成本 35000 贷：库存商品35000

D．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 5000 库存商品35000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 E．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进

项税额) 6800 贷：主营业收入 5850 库存商品 35000 应交税金——应交增值税(销项税额)5950

10、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有__。 A．工商部门的注销、吊销证明 B．企业内部全体职工的证明报告

C．法院的破产公告和破产清算的清偿文件

D．逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明

E．债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件

11、某啤酒制造公司，2009年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000元，另外收取包装物押金15000元，开具了收据；向某饭店销售B型啤酒10吨，开具普通发票，注明收入26000元，同时收取包装物押金为2500元。该啤酒厂当月应纳消费税__元。 A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700

12、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有__。 A．境外保险费列支

B．税前扣除国债利息收入 C．管理费列支

D．购买设备支出一次性列支 E．税前扣除国库券转让收益

13、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有__。 A．通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B．经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出

C．实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分 D．通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分 14、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有__。

A．纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正 B．纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误 C．税务代理机构被注销代理资格

D．纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用 15、下列收入免征或不征企业所得税的有__。 A．对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入 B．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入

C．对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 D．企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金 E．接受捐赠的收入

16、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税 C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 17、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。

A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策

B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度

C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度

D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件 E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策

18、下列有关关税处理的表述中，正确的有__。

A．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格

B．对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

C．对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税价格

D．以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格 E．对于进口的货样免征关税

19、下列各项中，诉讼时效期间为1年的有__。 A．借款合同纠纷

B．身体受到伤害要求赔偿 C．支付存款本金及利息请求权 D．寄存财物被丢失或者损毁 E．延付或拒付租金

20、根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。 N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有__。

A．借：产品销售成本 3969.60 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3969.60 B．借：原材料 3960 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3960 C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷：应交税金 ——应交增值税(出口退税)18524.80

D．借：产品销售税金及附加13232 贷：应交税金——应交消费税 13232 21、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报纳税

D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税 22、应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有__。

A．企业因账簿超过法定保存期限而销毁，引起会计政策变更累积影响数无法确定

B．企业账簿因不可抗力而毁坏，引起累积影响数无法确定

C．会计政策变更累积影响数能够确定，但法律或行政法规要求对会计政策的变更采用未来适用法

D．会计政策变更累积影响数能够合理确定，国家相关制度规定应追溯调整 E．会计政策变更累积影响数能够合理确定，法律或行政法规要求对会计政策的变更采用追溯调整法 23、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有__。

A．对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点

B．通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较

C．将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较

D．将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较

E．通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力

24、下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有__。 A．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征

B．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

C．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准

D．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准

E．对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税

25、公民身份的认定标准包括__。 A．自然人的国籍标准 B．公民的时间标准 C．法人的登记注册标准 D．居民的住所标准

百度搜索“yundocx”或“云文档网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，云文档网，提供经典综合文库2015年西藏税务师考《税法二》试题在线全文阅读。