内部审计题库 (1)

内部审计题库

一、名词解释

1.内部审计 2.内部控制3.后续审计 4.风险管理审计

5．分析性复核 6.舞弊审计7 不相容职务8.效率性审计9.内部审计质量控制10.审计证据 11. 内部审计职业道德 12.审计工作底稿 13. 审计重要性 14.审计风险 15.风险管理 16. 风险应对 17. 管理审计 18.审计报告 19. 控制环境 20.职能性管理审计

二、单项选择

1．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

2．下列哪项不会损害内部审计师的客观性？ A．与管理当局有利益冲突 B．适当的情况下依赖外部审计意见 C．审计人员有关经营责任暂时性的假设

D．由于缺少审计工作轮换而导致被审计者对内部审计师的熟悉

3.某新来的助理审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用何种方式才是遵循准则关于知识与技能方面的规定？

A．由精通该领域的高级审计人员严格督察助理人员的工作

B．助理审计人员开展审计工作和编制审计报告，并交由内部审计主任详细审阅 C．选项A与B均是 D．选项A与B均不是

4. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助

C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

5. 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

A．一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查； B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查

C．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同

D．编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

6．某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。该负责人最好采取下列哪一措施？

A. 进行调查以确定舞弊程度 B. 审问副总裁以获得重要证据 C. 注意管理授权与政策

D. 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会

7. 近些年，以下哪两个因素改变了内部审计师在于外部审计师之间的关系，以致内部审计师成为了合作者而非从属：

A. 外部审计师日益增加的责任以及内部审计师日益增加的专业性 B. 内部审计师日益增加的专业性以及外部审计益发的经济型 C. 计算机化会计系统的使用以及外部审计益发的经济性 D. 审计机构的全球化以及对计算机化会计系统的益发依赖

8.审计风险产生的原因是（ ）

A审计人员粗心 B、被审计单位内部控制薄弱 C内部控制的固有限制 D、审计计划不合理

9.审计证据的特征包括（ ）

A、合法性 B、合理性C、合规性 D、相关性

10.负责制定年度审计计划的是（ ） A、内部审计机构负责人 C、审计委员会

11.编制审计工作底稿的目的是（ ） A、满足审计委员会的要求

B、和被审计单位沟通 B、审计项目负责人 D、资深内部审计人员

C、说明审计目标的实现程度 D、便于向审计机构负责人汇报

12.以下哪个不是审计报告的呈送对象（ ） A、被审计单位 B、组织适当的管理层 C、组织外部相关机构和人员

13.以下那项不是编制后续审计方案时应考虑的因素()。 A、审计决定和建议的重要性 B、纠正措施的复杂性 C、被审计单位的人员素质 D、纠正措施失败可能产生的影响

14.内部审计机构与人员应在（ ）进行结果沟通工作。

A、审计报告正式提交之后 B、审计报告正式提交之前 C、审计工作底稿完成之前 D、草拟审计报告之前

15.审计风险与内部审计人员职业判断的准确性程度之间（ ）。 A、不存在关系 B、同向变动关系 C、反向变动关系 D、呈比例变动关系

16.以下哪项不是内部审计机构可以聘请的外部专家（ ） A、 内部审计机构中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位 B、 组织其他部门中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位

D、审计机构负责人

C、 组织外部在某些特殊领域具有专门知识的人或单位 D、信息技术专家

17、以下那种不属于管理审计的种类（）

A、职能性管理审计 B、组织性管理审计 C、经济性管理审计 D、特种管理审计

18、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定（ ）

A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证 B、管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证 C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现

D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化

19、以下哪项要素包含在控制环境中（ ） A、组织构架、管理理念和规划

B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策 C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章 D、风险评估、职责安排以及人力资源实务

20、()是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。 A、审计通知书B、审计报告 C、审计计划书D、审计业务约定书

21、当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了( ) A、合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系 B、已经合理取得的最好审计证据

C、合理保证，即他们具有从中进行抽样的总体的代表性 D、样本具有总体代表性的绝对保证

22. 将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是（） A、从被审计人处获得的内部文件 B、从外部来源中直接获得的外部文件

C、受过严格内部审查手续的内部文件 D、已在外部有关方面流转过的内部文件

23. 内部审计活动的主要功能是（ ） A.协助外部审计师，以便减少外部审计费 B. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务 C. 充当审计委员会的研究助手

D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。

24．（）是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。 A．效果审计 B．效益审计 C．后续审计 D．绩效审计

25．（）是指内部审计人员根据审计过程查明的事实或者问题，对其可能产生的影响所作的评价。 A．审计报告 B．审计结论 C．审计结论 D．审计建议

26．（）是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。

A．重要性 B．风险管理 C．审计风险 D．检查风险

27．（）是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。

A．重大差异或缺陷风险 B．审计风险 C．固有风险 D．检查风险

28．内部审计人员在计划阶段评估确定的审计风险可接受水平是10％，确定的重大差异或缺陷风险评估值为50％，则内部审计人员在该项审计中可接受的检查风险为（） A．40％ B．30％ C．20％ D．5％

29．下列表述中，错误的是：（） A．可容忍误差增大，样本量增大 B．预计总体误差增大，样本量增大 C．抽样风险越小，样本量越大 D．可靠程度增大，样本量增大

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